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州国税局党组书记 局长田骅谈“营改增”试点工作
延边州政府 http://www.yanbian.gov.cn     更新时间:2016-03-31 09:31:52 来源:null
 

  [主持人]:

  各位网友大家好,欢迎来到延边州政府门户网站“在线访谈”栏目。今年3月18日,国务院常务会议审议通过了全面推开营改增试点实施方案,明确自2016年5月1日起全面推开营改增试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。今天,我们非常荣幸地邀请到了州国税局党组书记、田骅局长就落实“营改增”的有关问题与大家在线交流。田局长您好!

  [田骅]:

  主持人好!各位网友大家好!

  [主持人]:

  近段时间,全面推开营改增试点成为公众关注的热点,请您介绍一下这项改革出台的意义?

  [田骅]:

  全面推开营改增试点作为深化财税体制改革的重头戏和供给侧结构性改革的重要举措,具有非常深远的意义。

  一是将剩余的四大行业纳入到营改增范围。实现了增值税对货物和服务的全覆盖,基本消除了重复征税,打通了增值税抵扣链条,促进了社会分工协作,有力地支持了服务业发展和制造业转型升级。二是将不动产纳入抵扣范围,有利于扩大企业投资,增强企业经营活力。三是进一步减轻企业税负。用短期财政收入的“减”换取持续发展势能的“增”,为经济保持中高速增长、迈向中高端水平打下坚实基础。四是创造了更加公平、中性的税收环境。有效释放市场在经济活动中的作用和活力,在推动产业转型、结构优化、消费升级、创新创业和深化供给侧结构性改革等方面将发挥重要的促进作用。

  [主持人]:

  据了解,这次营改增试点推行是全州的第四轮推行,请问我州的营改增试点是从什么时候开始推行的,目前的运行情况如何?

  [田骅]:

  全州的营改增试点是2013年8月1日起正式实施的,经过三轮的试点扩围,至2015年底,全州营改增试点行业已经覆盖了“3+7”行业,即交通运输业、邮政业、电信业三大类行业和研发技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、签证咨询、广播影视等7个现代服务业,总体运行平稳,成效显著,得到了社会各界的理解和支持。截至2015年底,全州纳入营改增试点范围的纳税人已经达到1.8万户。从5月1日起,营改增试点范围将覆盖剩余的建筑业、房地产业、金融业和生活服务业,原来由地税部门管理的营业税纳税人,全部转变为由国税部门管理的增值税纳税人,届时,营业税也将完成它的历史使命,正式退出历史舞台。

  [主持人]:

  此次全面推开营改增试点与以往营改增相比,有哪些新的内容?公众所关心的房地产营改增税率如何?

  [田骅]:

  此次全面推开营改增试点,基本内容是实行“双扩”。一是扩大试点行业范围。将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业纳入营改增试点范围。自此,现行营业税纳税人全部改征增值税。其中,一般纳税人从事建筑业和房地产业适用11%税率,从事金融业和生活服务业适用6%税率;小规模纳税人和符合条件的一般纳税人依3%或5%的征收率按简易计税方法纳税。二是将不动产纳入抵扣范围。本次改革将不动产纳入抵扣范围,无论是营改增试点纳税人,还是制造业、商业等原增值税纳税人,都可以抵扣新增不动产所含的增值税。另外,此次改革对于公众所关心的房地产营改增税率也作了具体规定:个人将购买不足两年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。同时,为了提高征管效率,根据《营业税改征增值税试点实施办法》规定,纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税,国税局暂委托地税局代为征收。

  [主持人]:

  全面推开营改增试点,对全州纳税人的税负会产生什么样的影响?

  [田骅]:

  3月5日,李克强总理在《政府工作报告》中提出,从5月1日起全面实施营改增,并承诺确保所有行业税负只减不增。营改增的目的之一就是通过消除重复征税的问题,有效减轻企业税负。从全州前期试点运行情况来看,截至2015年底,无论是试点纳税人还是原增值税纳税人,都实现了较大规模的减税,全州营改增累计实现减税2.5亿元。

  首先是增值税一般纳税人的税负下降。将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围后,各类企业购买或租入上述项目所支付的增值税都可以抵扣。

  其次是小规模纳税人的税负下降。小规模纳税人中,房地产业、金融业、生活服务业纳税人的实际税率由试点前的5%下降到试点后的3%,整体税负下降40%;建筑业纳税人试点前的营业税税率和试点后的增值税税率均为3%,但增值税实行的是价外税,计税依据为不含税销售额,试点后3%的增值税税率略低于试点前3%的营业税税率。因此,试点小规模纳税人的税负全面下降,在试点改革中受益最广、最直接。

  同时,《营业税改征增值税试点实施办法》明确了新增试点行业的原营业税优惠政策原则上予以延续,对老合同、老项目以及特定行业采取过渡性措施,确保全面推开营改增试点后,总体上实现所有行业全面减税、绝大部分企业税负有不同程度降低的政策效果。

  [主持人]:

  纳税人的税负下降了,对全州的经济社会发展会产生什么样的影响?

  [田骅]:

  5月1日起全面推开营改增后,纳税人的税负只减不增,对全州财政收入会带来一定规模的减税,有人担心减税将给全州的财政收入带来一定的压力,但是我们必须要看到,营改增既是当前的让利,又是在培育未来的“新动能”。营改增不仅有利于减少重复征税,降低企业成本和税收成本,从经济社会发展角度来看,营改增还有利于促进经济结构调整和发展方式的转变,有利于促进服务业的发展,有利于促进制造业主辅分离和转型升级,从而推动经济结构的调整和优化。因此,从长远来看,全面推开营改增试点对于全州促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革将发挥重要作用。

  [主持人]:

  作为改革的直接参与者,国税部门的工作关系到改革的成败,请问国税部门在全面推开营改增试点工作中需要做哪些方面的工作?

  [田骅]:

  营改增不是简单的税种名称的变更,而是一项复杂的系统性工程,牵涉部门多,涉及范围广,我们要投入大量的时间和精力去完成。与前三轮试点推行工作相比,这次全面推开营改增有几个不同点:一是数量多,全州国税系统要接收地税部门移交的试点纳税人3万余户,是前三轮试点推行中交接户籍的两倍;二是时间紧,从3月18日国务院常务会议审议通过,到正式实施只有不到一个半月的准备时间;三是新增的四大行业纳税人以前基本没接触过增值税业务,培训压力较大。

  为此,我们已经制定了相关的实施方案、应急处理预案,并将整个试点推行工作细化成63项具体工作任务分解到7个项目组,明确了每项工作的牵头部门、配合部门、完成时限和具体要求,统筹安排,分工负责,稳步推进,确保试点改革在全州的平稳有序推进。

  试点推行阶段,国税部门要完成的主要工作有:逐户采集试点纳税人基础信息;试点纳税人户籍迁移到国税部门后,及时完成试点纳税人的税务登记信息补录、税种认定、票种核定、一般纳税人登记、优惠政策备案等系统操作和初始化工作;推行增值税发票系统升级版,完成税控系统的发行、安装、使用;做好财税库银、发票供应、税控器具的过渡衔接工作;尽快测算发票用量,提前做好领用发放工作;开展对内对外的试点政策和系统操作培训,达到税务干部懂业务、能辅导、会操作,纳税人懂政策、能开票、会申报;做好宣传报道和舆论引导,多渠道、多角度报道营改增工作,为全州全面推开营改增试点工作营造良好的舆论氛围。

  [主持人]:

  目前,国税部门的试点推行工作处于哪个阶段?试点纳税人应该做好哪些准备?

  [田骅]:

  全州全面推开营改增试点前期准备工作正在紧锣密鼓地进行,国税部门加班加点往前赶进度。按照省国税局的统一部署,从3月28日开始,全州国税系统着手对试点纳税人的基础信息进行采集,国税部门需要向试点纳税人采集大量的重要数据,比如一般纳税人登记、税控系统发行、发票票种和用量核定、税收减免信息等,这些都与试点纳税人息息相关,任何一项基础数据的采集不完整、不准确,都有可能影响试点后涉税事项的正常办理,从而影响生产经营活动。因此,我们希望广大的试点纳税人积极配合国税部门,协同国税干部顺利完成基础信息采集工作,为下一阶段的信息录入和初始化工作顺利进行打下良好的基础,确保全州的试点纳税人5月份能够顺利开具增值税发票,一般纳税人6月份能够顺利申报,小规模纳税人7月份能够顺利申报。

  [主持人]:

  您对此次营改增试点纳税人有哪些建议?

  [田骅]:

  任何一项公共政策的制定和实施,都会造成原有利益关系的改变和调整,营改增对于企业而言是机遇与挑战并存。增值税的政策规定、计算方法以及纳税申报都比营业税复杂,如果试点纳税人能够准确把握税制改革带来的发展机遇,及时掌握增值税原理和政策规定,从试点初期转变生产经营和财务管理方式,迅速适应增值税征管模式,税负下降可能较为迅速、明显。例如,试点后四大行业税率都有所提升,对一般纳税人来讲,可抵扣进项管理就非常重要,直接决定税负的高低,如果试点一般纳税人要求供应商提供增值税专用发票,可以从销项税额中抵扣取得发票上注明的进项税额,应纳税额减少,税负下降,竞争优势会更明显;反之,由于不了解政策,未要求供应商提供增值税专用发票,则导致进项不足,如果再加上议价能力有限等其他原因,可能面临税负大幅增加的风险。从现在到试点实施还有不到1个月的时间,我们也将尽心尽力帮助试点纳税人全面培训,全程咨询,全力服务,我们也建议试点纳税人通过各种渠道及时了解、掌握营改增相关政策,积极参加税务机关组织的纳税辅导培训,调整与改革试点相关的财务管理方法,提前做好一般纳税人登记等相关准备工作。同时,试点初期,个别试点纳税人的税负可能会有一定幅度的增加,这符合客观规律。试点纳税人要积极应对,要全面、理性地看待税负上升,不要仅仅局限于税负的短期变化,而应更加注重经营模式的转变和内部管理水平的提高,通过优化产业结构,大力提升企业长远竞争力,为延边州的经济社会发展作出新的更大的贡献。

  [主持人]:

  各位网友,全面实施营改增对于我国来说是积极的、具有重大意义的税制进步,标志着我国将成为世界上拥有最先进的增值税制度的国家之一。今天,田局长给我们详尽的讲解了营改增的内容,以及作为深化财税体制改革和供给侧结构性改革的重要意义。本次访谈就到这里,谢谢田局长,谢谢网友们的参与和支持,下次再见。

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